過去常聽到父債子償的故事,例如孩子一出生就背負父親幾千萬的債務,永無翻身的一天。這件事在民國98年6月10日,民法改成「概括繼承限定責任」(全面限定繼承)後就不再發生了。當時民眾一片叫好,認為是德政。然而律師看過太多誤會此制度的當事人,以為從此限定繼承不用辦,後悔當時沒有辦理拋棄繼承或是陳報遺產清冊(即限定繼承),緣由為何呢?一定要陳報遺產清冊嗎?讓律師說明清楚!
什麼是全面限定繼承?
限定繼承,白話文是指:繼承多少遺產,就還債多少。
例如死者留有遺產100萬元,負債250萬,繼承人最多只需要償還所得遺產的100萬元,超過的就沒有還錢的義務(亦即150萬不用還)。換言之,就是負有限的清償責任。
而全面限定繼承的「全面」是指,繼承人不需要特別去辦理什麼事情,就自動適用限定繼承(在修法前,要另外去辦限定繼承,才可享受限定繼承),因此是相當惠民的做法,不會再發生因不懂法律而錯過辦理時限,或是不知死者去世,而繼承了大筆債務。
But(人生就是這個But!),可別以為自動適用限定繼承就什麼都不辦了,在有些情況下,還是要用自己的錢還債!(詳後述)
什麼是概括繼承?
民法規定,在死者去世的一瞬間,繼承人就承受了被繼承人所有的權利和義務。白話來說,就是死者可以享受的權利,繼承人也可自動享受;死者生前所欠人錢(或答應的事)的,自動變成是繼承人欠人錢(或答應的事)。
重點是,不用特別跟法院或公家機關辦理什麼事情,就「自動」概括地全部繼承了!
我都跟民眾說明,這個概括繼承的意思就像是變身咒語,死亡一瞬間,你就變身成死者(指在法律的權利義務上)!你就是死者,他做了什麼,都要當作是你自己做的。
不過權利義務專屬被繼承人的事項當然不會算在內,例如你不會突然多了配偶(?)。
民法第1148條規定:
1. 繼承人自繼承開始時,除本法另有規定外,承受被繼承人財產上之一切權利、義務。但權利、義務專屬於被繼承人本身者,不在此限。
2. 繼承人對於被繼承人之債務,以因繼承所得遺產為限,負清償責任。
上面1148條第1項就是概括繼承的規定,也是父債子償的法律依據,不過第2項接著就規定了「限定繼承」(這條就是有名的「概括繼承,有限責任」)。
然而,很多人只看到第1148條第2項就以為現在全面限定繼承了,然而民法後面還有很多條文沒看到,因此產生了很多遺憾。
我猜為何不少人誤會現在是全面限定繼承的原因在於,這個第2項忘了加「除本法另有規定外」,所以看起來這個第2項好像沒有例外的情況。
但事實上,確實有其他法條明訂「不以所得遺產為限」(第1162-2條第2項),所以是有例外情況的!(這不是來整人民嗎…)
所以到底是什麼例外情況呢?如何避免中招?就讓本文說明清楚。
一定要陳報遺產清冊嗎?小心陷阱!
很多人以為現在是全面限定繼承,有繼承遺產才要還錢,所以沒有必要辦拋棄繼承或是辦限定繼承(又稱陳報遺產清冊)。
然而,等到多年後,有一天突然收到債權人來函或是法院文書時,才驚覺原來還會被告,甚至最後訴訟敗訴了必須還錢才嘆息為何當年要省麻煩,沒有去辦拋棄繼承或辦陳報遺產清冊,錯失保護自己的機會。
或許網路上的文章礙於篇幅沒有辦法完整的分析,很多細節沒有寫出來。又或是被斷章取義,以訛傳訛,導致有許多誤會。
然而當事人遇到後才嘆息:「怎麼會這麼嚴重,不是已經全面限定繼承了嗎?為何我還要用自己的錢來還爸爸的債?」
怎麼會這樣呢?請繼續看下去~
陳報遺產清冊(限定繼承)的優點好處
現行法已經全面限定繼承了,但是為何還是聽說有人去辦限定繼承,到底是在辦什麼東西呢?
是的,雖然目前已經全面限定繼承,但是仍可向法院進行「陳報遺產清冊」程序。
陳報遺產清冊類似於過去的限定繼承,所以為了溝通方便就直接稱辦限定繼承了,講陳報遺產清冊,民眾可能聽不懂。
那麼為何要陳報遺產清冊呢?一定要陳報遺產清冊嗎?
通常情況是因為不確定死者的負債情況,但又怕被不知來路的債權人討債(例如私人借貸、地下錢莊、資產管理公司、欠繳各種費用等)。
辦理陳報遺產清冊的好處是,透過法院的程序來確定到底有哪些債權人,也避免發生不適用限定繼承的情況發生(本文重點!詳後述)。
反面來說,如果沒有辦陳報遺產清冊可能會喪失限定繼承的權利喔!請繼續看下去,你會發現原來沒有辦陳報遺產清冊影響會這麼大!
不辦陳報遺產清冊(限定繼承)的缺點壞處(陷阱)?
有的繼承人認為死者的遺產不多,應該沒有在外面欠債,因此沒有在3個月內辦陳報遺產清冊,錯失保護自己的機會。
然而故事通常是這樣的:
父親去世,留有遺產600萬元,應該沒有欠債(繼承人也不確定),繼承人於是沒有辦陳報遺產清冊就繼承了600萬元遺產。
然而,父親去世多年後突然出現一個人某A,自稱是死者的債權人,宣稱死者生前跟他借錢500萬沒有還,而且還提出死者簽名的本票、借據、資金交付的證明等。
繼承人當然不服,雙方一路訴訟。訴訟過程中,繼承人強烈懷疑那些證物是偽造的,然而父親已經去世了,死無對證,法院驗筆跡也是說是父親的筆跡。
父親是不是早就已經還清了,只是沒有拿回借據?父親也從沒有跟子孫說過,實在不知道當時發生了什麼事情。然而因為債權人證據齊全,繼承人一路敗訴,最後還是必須償還500萬元。
繼承人這樣心想,好吧,沒關係,當初繼承了600萬元價值的財產,還夠還債。
原以為事情已經結束了,但是(人生就是這個但是),過幾個月又跑出另個自稱是父親債權人的人某B,說父親欠他300萬沒有還。繼承人當然還是不服,心想父親做生意清清白白,怎麼可能在外面欠這麼多錢!雙方對簿公堂,結果繼承人還是敗訴了。
好吧,繼承人心想,父親早年做生意大江南北什麼人都遇過,江湖在走,或許真的有什麼故事父親不願意透露的,大概真的有欠人錢。
還好現在有限定繼承,我最多就是把遺產剩下的100萬賠給對方就好了吧?
然而,不是這樣的。因為當初沒有向法院辦陳報遺產清冊,所以兒子要賠給後面那位債權人某B的金額是225萬元(計算式:600*[300/(500+300)])!
這裡的計算式是按照債權比例來計算應償還的金額。因為父親欠某A500萬和某B300萬合計共欠800萬,但是留遺產600萬。因此按兩位債權人的債權比例來償還的話,應要還某A375萬,某B225萬元(請參考上面計算式)。
因此要償還的總金額是225萬元而不是遺產剩下的100萬元!多出來的125萬元,兒子要自己掏腰包(即自己的錢而非遺產)來付錢!
等等!那這樣不就還超過繼承的遺產價值了!?現在不是全面限定繼承了嗎?怎麼要賠超過繼承的份?
很遺憾的,在這個情況下,法律為了保護債權人,繼承人是不能享受限定繼承的(誰叫你當初沒有辦陳報遺產清冊)。
當時修法因為損及債權人相當大的利益,因此法律在保護債權人方面,做了這樣的平衡。
繼承人沒有去法院陳報遺產清冊,那麼法律就多保護債權人一點。
上面實例的法律依據規定如下:
民法第1162-1條
1. 繼承人未依第1156條、第1156條之1開具遺產清冊陳報法院者,對於被繼承人債權人之全部債權,仍應按其數額,比例計算,以遺產分別償還。但不得害及有優先權人之利益。
2. 前項繼承人,非依前項規定償還債務後,不得對受遺贈人交付遺贈。
3. 繼承人對於繼承開始時未屆清償期之債權,亦應依第一項規定予以清償。
4. 前項未屆清償期之債權,於繼承開始時,視為已到期。其無利息者,其債權額應扣除自清償時起至到期時止之法定利息。
民法第1162-2條
1. 繼承人違反第1162條之1規定者,被繼承人之債權人得就應受清償而未受償之部分,對該繼承人行使權利。
2. 繼承人對於前項債權人應受清償而未受償部分之清償責任,不以所得遺產為限。但繼承人為無行為能力人或限制行為能力人,不在此限。
3. 繼承人違反第1162條之1規定,致被繼承人之債權人受有損害者,亦應負賠償之責。
4. 前項受有損害之人,對於不當受領之債權人或受遺贈人,得請求返還其不當受領之數額。
5. 繼承人對於不當受領之債權人或受遺贈人,不得請求返還其不當受領之數額。
陳報遺產清冊的法條結構比較複雜,即便是律師也未必非常熟悉,看不懂很正常,這也是為何本文必須用上面的實例故事來說明。
按照債權比例償還的規定在民法第1162-1條第1項:如果沒有陳報遺產清冊,也沒有照債權比例償還,那法律效果規定在民法第1162-2條第1項,這時繼承人的清償責任是「不以所得遺產為限」,白話就是沒有限定繼承的保護了。
這也是為何上面實例中,繼承人要自己另外掏125萬元來還錢的法律依據。
另外注意,民法第1162-2條第2項但書的「繼承人為無行為能力人或限制行為能力人」是指小朋友(未成年人)。因此當初修法的時候,其實只有對小朋友是真正的全面限定繼承,大人並沒有「完全」的限定繼承,法條寫得很明確,沒有誤會的空間。
回到當初修法的原意,其實就是為了保護小朋友,不要一出生就背負千萬債務,因此法律才這樣規定。
等等,你可能會問,這樣某A(第一個債權人)不就占便宜了!按照債權比例,他只能拿375萬元,但是他實際拿了500萬元走!
是的,他確實占便宜了,不過民法第1162-2條第5項也規定「繼承人對於不當受領之債權人或受遺贈人,不得請求返還其不當受領之數額」,這裡「不當受領」就是指他占便宜多領了。法條說得也很清楚,繼承人不可以跟某A要回多拿的錢。
晴天霹靂!原來多給出去的錢不能要回來!!(其實從這個地方就可以發現法律還是偏向保護債權人的,畢竟修法前繼承人連有限責任的利益都沒有。)
這就是沒有辦陳報遺產清冊的陷阱!遺憾的是蠻多民眾不清楚,不小心就中招了。另外也還好詐騙集團似乎還沒有把歪腦筋動到這個地方。
因此,如果死者生前交友廣闊,金錢交往複雜,可能有未知債務時,建議繼承人們千萬不要為了省事,更不要誤會現在全面限定繼承了,而不去辦陳報遺產清冊。
如果不幸遇到有心人,偽造借據或是欠錢的證據其實不難,在死無對證的情況下,確實有可能被法院認定為確實有欠債。
如果當時有陳報遺產清冊,就可以設下防火牆,最多只賠到遺產的範圍,至少不用賠到自己的財產。
律師這裡也呼籲,全面限定繼承不是真的全面限定繼承,在上面的情況下還是會動到自己的財產,不要再以訛傳訛了!網路上不少文章寫得很片面,真的會令人誤會。
如果當時有陳報遺產清冊呢?
如果故事變成當時兒子有在3個月內陳報遺產清冊呢?
因為某A是後來才跑出來的債權人,所以在陳報遺產清冊的整個過程中,兒子根本不知道父親有這筆500萬元的債務,當然遺產清冊裡面不會記載這筆債務(陳報遺產流程詳本文下面說明)。
因為後來某A跳出來討債,因此要還500萬元給他。不過,重點是,後來才跳出來的某B討債300萬元的時候,就只能拿到遺產剩下的100萬元,而不是225萬元!這就是辦陳報遺產清冊最大的好處!
民法第1162條明文規定:
被繼承人之債權人,不於第1157條所定之一定期限內報明其債權,而又為繼承人所不知者,僅得就賸餘遺產,行使其權利。
這裡「僅得就賸餘遺產,行使其權利」是指只能拿「分剩下的遺產」。所以某B只能拿走100萬元,是法律明文的規定,沒有模糊的空間。
如果後來又跑出一個某C說死者欠他100萬元呢?很抱歉,因為600萬元遺產都已經分完了,某C一毛都拿不到(誰叫你太慢出現!)。
請注意,這個是「有」陳報遺產清冊的情況,如果「沒有」陳報遺產清冊,那兒子還是要自掏腰包還某C錢了(按債權比例還錢)。
因此,如果沒有辦陳報遺產清冊,可能出現非常可怕的情況是:一直有債權人跑出來,那麼繼承人就要一直還下去。而且是用自己的錢還,不能主張限定繼承。
繼承遺產後趕快賣掉或送人,是不是就不用還?
錯誤,還是要還的,繼承人必須賠償換算之金錢。
如果是無償行為,債權人可以用民法第244條撤銷贈與。如果是有償行為,會比較難撤銷,但非專業人士要做到沒有瑕疵可能還是有點困難。
如果你是死者的債權人,該如何保障自己權利?
從上面的實例故事可知,如果你是債權人記得要在繼承人陳報遺產的期間去陳報債權,這樣可以確保你的債權不會被侵蝕。也不會發生上面某B和某C拿不足錢的問題。
至於是不是要學某A,故意不去陳報債權,而全拿500萬呢?
事情當然不是這麼簡單。事實上,如果某A有陳報債權(假如繼承人有進行陳報遺產清冊程序),而且是唯一的陳報債權人,那麼某A還是可以拿回全額的500萬元,根本沒有必要故意「不」陳報債權。
總之,最好的方式就是遵期陳報債權。
那如果債權人不知道債務人去世,等到發現的時候,遺產都被其他債權人分完了,該怎麼辦?
如果繼承人當初有陳報遺產清冊,抱歉,拿不到錢了。
如果繼承人沒有陳報遺產清冊,你還有機會!民法第1162-2條第4項規定:「前項受有損害之人,對於不當受領之債權人或受遺贈人,得請求返還其不當受領之數額。」這裡的意思是債權人可以跟其他占到便宜的債權人要錢。
不過,錢已經入人口袋,其他債權人多半不會乖乖給你,結果還是要告其他債權人才拿得到。
所以你可以選擇告繼承人(如上面的故事),或是也可以告占到便宜的債權人,至於那個比較好,可以拿比較多錢回來,就要個案判斷了,記得請找專業人士協助。
這麼麻煩,所以還是記得早早主張債權吧!
死亡前兩年贈與,也要計入還錢的範圍!
很多人都忽略掉這個部分。如果去世前兩年內繼承人有受贈與,那麼受贈的財產價值要加入還債的範圍。
所以不一定是繼承多少就還債多少。
民法第 1148-1 條:
1. 繼承人在繼承開始前二年內,從被繼承人受有財產之贈與者,該財產視為其所得遺產。
2. 前項財產如已移轉或滅失,其價額,依贈與時之價值計算。
舉例:死者遺產100萬,負債250萬,但去世前一年贈與了一間市價1000萬的房子給兒子(當時有繳納贈與稅)。
那麼兒子的還債範圍就是1100萬(1000萬房+100萬遺產,這裡簡化討論稅金部分暫且不論),所以死者的250萬元債務全部都要還清,就不是只要還100萬就好了。
此外民法第1148-1第2項規定,如果財產已經移轉或滅失,例如賣掉、贈與、被地震震垮(?),還是要照贈與時正常市價還債。
陳報遺產清冊出錯怎麼辦?
因為陳報遺產清冊涉及債權人的權益,如果債務人陳報遺產錯誤情節重大,最嚴重會導喪失限定繼承的權利!請參考下面法條:
民法第1163條規定:
繼承人中有下列各款情事之一者,不得主張第1148條第2項所定之利益:
一、隱匿遺產情節重大。
二、在遺產清冊為虛偽之記載情節重大。
三、意圖詐害被繼承人之債權人之權利而為遺產之處分。
上面民法第1163條所說的「第1148條第2項所定之利益」就是指「限定繼承」!
另外如果違反遺產陳報程序,繼承人也要對債權人負賠償責任。
所以進行陳報遺產清冊的時候請特別小心!如果不是非常瞭解程序的話記得請專業人士協助,免得弄巧成拙。
陳報遺產清冊流程(限定繼承流程)
期間
於繼承人知悉其得繼承之時起三個月內。惟實務見解認為,超過三個月仍然可以提出聲請。
管轄法院
被繼承人死亡時住所地之地方法院。
應提出家事聲請狀(陳報遺產清冊)
撰寫家事聲請狀(陳報遺產清冊)遞送法院。
應備文件
- (一)戶籍謄本:繼承人戶籍謄本及被繼承人除戶謄本。
- (二)陳報人印鑑證明:至戶籍地戶政事務所辦理。
- (三)遺產清冊。
- (四)全體繼承人名冊。
- (五)繼承系統表。
遺產之清算
繼承人陳報遺產清冊後應行之程序
- (一) 公示催告:於收受法院裁定後登報。
- (二) 依法定程序清償債務、交付遺贈。
- (三) 於報明債權期間屆滿後六個月內,向法院陳報償還遺產債務之狀況並提出有關文件。
- (四) 違反清算程序之責任:
- 繼承人違反清算程序,致被繼承人之債權人受有損害者,須負賠償責任。
- 前項受有損害之人對不當受領之債權人或受遺贈人,得請求返還不當受領之數額。
- 繼承人未踐行清算程序,亦未依比例清償,被繼承人之債權人得就應受清償而未受償之部分,對該繼承人行使權利。
- 繼承人對於前項債權人應受清償而未受償部分之清償責任,不以所得遺產為限。但繼承人為無行為能力人或限制行為能力人,不在此限。
費用
新台幣 1,000 元。
陳報遺產清冊(限定繼承)重點
- 如果死者有相當多的債務,記得去辦陳報遺產清冊。
- 如果死者生前交往複雜、財務狀況不明確、或可能有不知道的債務,請辦陳報遺產清冊。
- 如果確定債務大於遺產,請直接辦拋棄繼承。
- 死亡前2年內贈與繼承人之財產,要計入還債範圍。
- 目前只有小朋友有真正的全面限定繼承,成年人如果沒有辦陳報遺產清冊,在特定情況下還是必須用超過遺產的錢來還債。
結論:限定繼承不用辦?
經過上面的說明,您覺得還有沒有必要辦陳報遺產清冊(限定繼承)呢?別怕麻煩,記得去辦理吧!未來的你會感謝你的!
常見問題Q&A
什麼是限定繼承?
白話來說就是:「繼承多少遺產,就還多少債」。例如死者遺產150萬但也有債務200萬。繼承人繼承後,只需要還150萬,超過150的部分不用還。
該辦拋棄繼承還是限定繼承?
如果您不確定死者在外到底欠債多少,但又希望繼承遺產,建議可至法院辦理限定繼承(即陳報遺產清冊)。但律師建議,如果遺產不是太多,還是直接拋棄繼承比較乾脆。這樣可以避免未來一直有債主跑出來提告要求還錢,不僅可能被強制扣薪,事後還必須花錢請律師寫訴狀,東跑西跑各種機關處理事情,既然如此何不一開始就拋棄繼承來得乾脆呢?
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